Közösségi ügyletek
Közösségen belülre számlázol, ezért érdekel, hogy milyen szabályok és tudnivalók vonatkoznak cégedre?
Közösségen belül számlázhatsz magánszemély vagy cég részére egyaránt.
1. Közösségen belüli számlázás magánszemély részére:
EU-n belüli magánszemély részére történő számlázás esetében főszabály szerint a teljesítés helye az, ahol a szolgáltatás nyújtója (számlakiállító székhelye) megtalálható. Jelen esetben a számlakiállító székhelye a vállalkozásod székhelye, azaz Magyarország, így a számlának magyar ÁFA kulcsokat kell tartalmaznia. Alanyi adómentes számlakiállító esetében alanyi adómentesként állítható ki a számla.
De:
a) ha a teljesítési hely Magyarország, akkor évi 10.000 EUR értékhatárig magyar ÁFA-val kell kiállítani a számlát.
b) a meghatározott értékhatár (10.000 EUR = 3.100.000 Ft) felett az EU-s magánszemély országa szerinti ÁFA kulcsot kell használni és bejelentkezni az EU-s országban adóalanyként vagy választható az OSS rendszer és az azon keresztüli bevallás.
Kivételek:
EU-n belüli magánszemélynek „távolról is nyújtható szolgáltatás" vagy "távértékesítés" esetében (ÁFA tv. 38-49§ alapján) a teljesítés helye különös szabályok szerint az EU tagországa lesz, így a számlán a teljesítés helye szerinti EU tagország ÁFA-ját kell feltüntetni.
2. Közösségen belüli számlázás cég (adóalany) részére:
EU-n belüli adóalanynak minősül, aki rendelkezik Közösségi adószámmal. Közösségi ügylet esetében mindkét félnek (eladó-vevő) közösségi adóalanynak kell lennie (rendelkeznie kell érvényes Közösségi adószámmal).
Ebben az esetében a számla ÁFA nélküli, külföldi fordított adózás lép érvénybe. A külföldi fordított adózás azt jelenti, hogy az ÁFA összegét a vevőnek az otthoni adóhatóság részére kell befizetnie. Az ÁFA a befizetéssel egyidejűleg levonható abban az esetben, ha a cég rendelkezik levonási joggal és/vagy ÁFA-s cégnek minősül).
Milyen ÁFA kulcsot használjak a számlán?
Nem mindegy, hogy az EU-n belüli adóalany cég részére terméket értékesítesz vagy szolgáltatást nyújtasz, mert eltérő adómentességi okot kell megjelölnöd a számlán.
a) Szolgáltatásnyújtás esetében: az ÁFA területi hatályán kívül esik a szolgáltatás nyújtása, ezért mentességként az "ÁFA területi hatályán kívüli" indokot kell szerepeltetni.
Billzone.eu Online Számlázóban: "O" ÁFA kulcs
b) Termékértékesítés esetében az ÁFA tv. 89-90.§ szerint: "Mentes az adó alól a Közösségen (EU-n) belüli közösségi adószámmal rendelkező partnerek közötti termék értékesítés" a mentesség oka.
Billzone.eu Online Számlázóban: "E-AAC" / "EU" ÁFA kulcs