NAV adatszolgáltatás: KBAET, KBAUK
Mikor kerül KBAET, KBAUK ÁFA kulcs a NAV adatszolgáltatásba?
ÁFA tv. 89.§ szerinti NAV adatszolgáltatás
Az ÁFA tv. 89.§ alapján - vagyis közösségen belüli, adómentes termékértékesítés esetén - a NAV Online Számla felé történő adatszolgáltatás során a billzone.eu rendszer a KBAET vagy KBAUK NAV ÁFA kulcsot az alábbiak szerint állapítja meg.
KBAET (adómentes - Közösségen belüli termékértékesítés, új közlekedési eszköz nélkül) - ÁFA tv. 89.§
A Közösség másik tagállamában regisztrált adóalany számára történt termékértékesítés, amennyiben a termék az adott tagállamba került elszállításra. A vevő közösségi adószámát a számlán kötelező feltüntetni.
A billzone.eu rendszerben az alábbi beállítások alapján történik meg az KBAET adatszolgáltatás a NAV felé:
* ÁFA kulcs "E-AAC / (EU)" – Mentes az adó alól a Közösségen (EU-n) belüli közösségi adószámmal rendelkező partnerek közötti termék értékesítés az ÁFA tv. 89-90.§ szerint.
* vevő EU-n belüli székhelyű (nem belföldi)
* vevő adóalany, azaz Közösségi adószám töltése kötelező
KBAUK ( adómentes - Közösségen belüli új közlekedési eszköz értékesítés) - ÁFA tv. 89. § (2)
Új közlekedési eszköz másik tagállamba történő értékesítése. A vevő nem feltétlenül adóalany, lehet például magánszemély is, ezért közösségi adószám nem feltétlenül jelenik meg a számlán. Az Áfa törvény 259. § 25. pontjában felsorolt adatok a számla kötelező adattartalmát képezik.
A billzone.eu rendszerben az alábbi beállítások alapján történik meg az KBAUK adatszolgáltatás a NAV felé:
* ÁFA kulcs "E-AAM" – Mentes az adó alól a belföldön küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott új közlekedési eszköz értékesítése az ÁFA tv. 89.§ (2) szerint.
* vevő EU-n belüli székhelyű (nem belföldi)
* vevő adóalany (Közösségi adószám töltése szükséges) / magánszemély (semmilyen adószám nem szerepelhet)
* új közlekedési eszköz (szárazföldi / vízi/ légi) tételzáradék töltése