Harmadik országbeli ügyletek
Harmadik országba számlázol, ezért érdekel, hogy milyen szabályok és tudnivalók vonatkoznak cégedre? Összefoglaljuk.
Harmadik országba számlázhatsz magánszemély vagy cég részére egyaránt.
Harmadik országbeli számlázás magánszemély részére:
Harmadik országbeli magánszemély részére történő termékexport számlázása esetében főszabály szerint a teljesítés helye az, ahol a szolgáltatás nyújtója (számlakiállító székhelye) megtalálható. Jelen esetben a számlakiállító székhelye a vállalkozásod székhelye, azaz Magyarország, így a számlának magyar ÁFA kulcsokat kell tartalmaznia. Alanyi adómentes számlakiállító esetében alanyi adómentesként állítható ki a számla.
Kivételek:
Ha a szolgáltatás helye harmadik országbeli, akkor a szolgáltatás az ÁFA területi hatályán kívül esik, ezért a számla ÁFA mentes lesz és mentességként az "ÁFA területi hatályán kívüli" indokot kell szerepeltetni.
Harmadik országbeli számlázás cég (adóalany) részére:
Harmadik országbeli adóalanynak minősül, aki rendelkezik az adott ország által kiállított adószámmal vagy cégjegyzékszámmal. Ennek az azonosítónak szerepelnie kell a számlán.
a) Termékexport értékesítése esetén teljesülnie kell az ÁFA törvény 98-109.§-a szerinti feltételeknek, ekkor áfamentes az értékesítés.
b) Szolgáltatásnyújtása esetén az ÁFA területi hatályán kívül esik az ügylet, ezért a számla ÁFA mentes lesz és mentességként az "ÁFA területi hatályán kívüli" indokot kell szerepeltetni.
Milyen ÁFA kulcsot használjak a számlán?
Nem mindegy, hogy a harmadik országbeli vevőd részére terméket értékesítesz vagy szolgáltatást nyújtasz, mert eltérő adómentességi okot kell megjelölnöd a számlán.
a) Szolgáltatásnyújtás esetében: az ÁFA területi hatályán kívül esik a szolgáltatás nyújtása, ezért mentességként az "ÁFA területi hatályán kívüli" indokot kell szerepeltetni.
Billzone.eu Online Számlázóban: "O" ÁFA kulcs
b) Termékértékesítés esetében az ÁFA tv. 98-102.§ szerint: "Mentes az adó alól a termék Közösségen (EU-n) kívülre történő értékesítéséhez kapcsolódóan" a mentesség oka.
Billzone.eu Online Számlázóban: "G-AAA1 / (EXP)
|
JÓ TUDNI: A termékexporthoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtása szintén adómentes: |